Налоги в Сербии для эмигрантов: что платить и как стать налоговым резидентом

Налоговое резидентство Сербии

Вы становитесь налоговым резидентом Сербии, если проводите в стране более 183 дней в году или имеете здесь «центр жизненных интересов» (семья, жильё, работа). Резидент обязан декларировать мировой доход.

Подоходный налог (физические лица)

• Ставка: 10% на большинство доходов
• Зарплата: 10% НДФЛ + взносы (ПФР ~25%, медстрах ~10%)
• Дивиденды: 15%
• Аренда недвижимости: 15% (можно вычесть 25% расходов)
• Фриланс (авторский договор): 20% с возможностью вычета

Налоги для ИП (Preduzetnick)

ИП в Сербии платит:

• Фиксированные взносы: ~25 000–35 000 RSD/мес (зависит от типа деятельности)
• Налог на доход: 10% от чистой прибыли
• Паушальное ИП: фиксированная ставка, не надо вести учёт доходов — удобно для фрилансеров с доходом до ~3 млн RSD/год

Налоги для DOO (ООО)

• Налог на прибыль: 15%
• Минимальный уставной капитал: 100 RSD (фактически)
• Обязательная бухгалтерия: ежеквартальные и годовые отчёты
• PDV (НДС): 20% — обязателен при обороте от 8 млн RSD/год

Как задекларировать иностранные доходы

• Получить PIB (налоговый номер) в налоговой (Poreska uprava)
• Подать декларацию PPDG-2R (для физлиц с иностранными доходами)
• Срок подачи — 15 мая за предыдущий год
• Оплатить налог — 15% от иностранных доходов (с правом вычета налогов, уплаченных за рубежом)

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Сербия имеет соглашения с Россией, Беларусью, Украиной и 60+ другими странами. Если вы уже заплатили налог на родине — зачтёте его в Сербии.

Практические советы

• Паушальное ИП — лучший выбор для фрилансера с одним-двумя клиентами
• Для крупного оборота (>50 000 €/год) выгоднее DOO
• Наймите бухгалтера: 50–100 €/мес, экономит нервы и штрафы
• Не игнорируйте декларацию — штраф от 50 000 RSD
• Регистрация в налоговой через e-portal.purs.gov.rs